出口企業出口退稅的申報流程及賬務處理流程

出口企業出口退稅的申報流程及賬務處理流程

生產企業出口并按會計規定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報還需辦理免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報(屬于消費稅應稅貨物的)。下面是我為大家帶來的出口企業出口退稅的申報流程及賬務處理流程，歡迎閱讀。

一、出口企業出口退(免)稅的計稅依據及退稅方法

(一)生產企業即有生產能力的出口企業

《關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅[2012]39號)第4條第1項規定:生產企業出口貨物勞務(進料加工復出口貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據，為出口貨物勞務的實際離岸價(FOB)。實際離岸價應以出口發票上的離岸價為準，但如果出口發票不能反映實際離岸價，主管稅務機關有權予以核定。生產企業適用免抵退稅辦法。

(二)外貿企業即不具有生產能力的出口企業

財稅[2012]39號第4條第4項規定:外貿企業出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據，為購進出口貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。外貿企業適用免退稅辦法。

二、出口退稅的申報時間

(一)生產企業

生產企業出口并按會計規定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報還需辦理免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報(屬于消費稅應稅貨物的)。

企業應在貨物報關出口之日(以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準，下同)次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業不得申報免抵退稅。

(二)外貿企業

外貿企業出口并按會計規定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報將適用退(免)稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。

企業應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內，收齊有關憑證，向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經主管稅務機關批準的，企業在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的，企業不得申報免退稅。

一般情況來說，生產企業和外貿企業出口退稅的申報期限最遲是出口之日的次年4月15日前(遇節假日順延)，舉例說明：出口日期是2014年6月6日，只要是在2015年4月15日前(遇節假日順延)進行出口退稅申報就不算超期申報，允許享受出口退稅政策。出口日期是2014年12月6日，最遲退稅申報時間也是在2015年4月15日前(遇節假日順延)。

三、出口退稅的申報流程及需附送的資料

(一)生產企業

1.生成免抵退稅電子申報數據的`流程

可以從出口退稅咨詢網下載生產企業出口退稅申報系統軟件。登錄系統的用戶名和密碼：用戶名：s密碼：無。

系統安裝完成后配置企業信息：系統維護—系統配置—系統配置設置與修改(配置：企業代碼，企業名稱，納稅人識別號，分類管理代碼)。 配置電子口岸IC卡賬號和密碼：系統維護—系統配置—系統參數設置與修改—功能配置Ⅰ中填寫IC卡號及密碼。18位報關單執行日期修改：系統維護—系統配置—系統參數設置與修改—業務方式中修改18位報關單執行日期(各地執行日期各不相同，根據當地要求填寫)。

(1)免抵退稅預申報的流程

進入生產企業出口退稅申報系統，根據企業的出口報關單逐筆錄入出口明細數據{注意:如果屬于國家稅務總局2014年51號公告規定的申報退(免)稅須提供出口貨物收匯憑證的五類出口企業，還需進行“出口貨物收匯申報錄入(已認定)”}，按照向導的步驟進行操作，①進入“向導→申報系統操作向導→退稅向導→二免抵退稅明細采集-出口貨物明細申報錄入”;②“四免抵退稅預申報→數據一致性檢查”;③“四免抵退稅預申報→生成明細申報數據”。

生產企業在免抵退稅正式申報前必須要進行出口退(免)稅預申報。生產企業出口后由于網絡原因或者企業未及時提交信息等原因，導致出口報關單信息不能及時傳遞到稅務計算機系統，如果生產企業不進行出口退稅預申報，就不知道出口報關單電子信息是否齊全。生產企業必須單證信息齊全才能進行出口退稅正式申報。生產企業出口貨物不得抵扣進項稅額，即出口銷售額乘以增值稅征退稅率之差，一定要按照單證齊全、信息齊全并錄入生產企業出口退稅申報系統的出口明細計算出來的數據。否則缺少出口報關單電子信息，企業在增值稅納稅申報時計算了不得抵扣進項稅額就會與免抵退稅匯總表上的不得抵扣進項稅額不一致，造成免抵退稅對審不通過。

生產企業增值稅納稅申報表附列資料表二中進項稅額轉出額中第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”和免抵退稅申報匯總表第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”要相同，增值稅納稅申報表附表二第18欄"免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額"要根據免抵退稅申報匯總表上的第25欄"免抵退稅不得免征和抵扣稅額"填寫。舉例說明：生產企業要進行所屬期201403的增值稅納稅申報，且也要進行所屬期201403的免抵退稅申報，該企業應先去主管稅務部門進行免抵退稅申報預審，如果單證信息齊全即進行出口明細錄入，生成明細數據、匯總數據;其次進行增值稅納稅申報，按照免抵退稅匯總表上的第25欄填寫增值稅納稅申報表附列資料表二第18欄;最后去主管稅務機關進行免抵退稅正式申報，如此操作，該企業免抵退稅對審時出錯率會較低。

文件依據：《國家稅務總局關于調整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務總局公告2013年第61號)第一條規定：企業出口貨物勞務及適用增值稅零稅率的應稅服務，在正式申報出口退(免)稅之前，應按現行申報辦法向主管稅務機關進行預申報，在主管稅務機關確認申報憑證的內容與對應的管理部門電子信息無誤后，方可提供規定的申報退(免)稅憑證、資料及正式申報電子數據，向主管稅務機關進行正式申報。

(2)免抵退稅正式申報流程

①生產企業去主管稅務機關預審后，在企業出口退稅申報系統中進行“五預審核反饋疑點調整→稅務機關反饋信息讀入→預審疑點反饋情況查詢”后，如有缺少電子信息或者錄入出口明細錯誤的情況，可進行“五預審核反饋疑點調整→撤銷已申報數據”;②將出口明細數據進行修改，進入“退稅向導→二免抵退稅明細采集-出口貨物明細申報錄入”;③進入“六生成明細申報數據→數據一致性檢查→生成明細申報數據;④進入“八納稅申報表數據采集→增值稅納稅申報表錄入”;⑤進入“九免抵退匯總數據采集→免抵退申報匯總表錄入”，點擊“增加”按鈕，點任意鍵，自動生成免抵退申報匯總表，點擊“保存”;⑥進入“九免抵退匯總數據采集→免稅退匯總表附表錄入”，點擊索引窗口;⑦進入“九免抵退匯總數據采集→-免抵退稅申報資料錄入”，點擊“增加”按鈕，在空白處點擊一下自動生成免抵退稅申報資料情況表 點擊“保存”;⑧進入“十免抵退稅正式申報→數據一致性檢查→打印申報報表→生成匯總申報數據。

2.免抵退稅申報需提供的資料

(1)企業向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報時，除按納稅申報的規定提供有關資料外，還應提供下列資料：

①主管稅務機關確認的上期《免抵退稅申報匯總表》;

②主管稅務機關要求提供的其他資料。

(2)企業向主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅申報，應提供下列憑證資料：

①《免抵退稅申報匯總表》及其附表;

②《免抵退稅申報資料情況表》;

③《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》;

④出口貨物退(免)稅正式申報電子數據;

⑤下列原始憑證：

出口貨物報關單(出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯)(保稅區內的出口企業可提供中華人民共和國海關保稅區出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單);

B出口發票;

C委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發的代理出口貨物證明，以及代理出口協議復印件;

D主管稅務機關要求提供的其他資料。

E生產企業出口的視同自產貨物以及列名生產企業出口的非自產貨物，屬于消費稅應稅消費品(以下簡稱應稅消費品)的，還應提供下列資料：

《生產企業出口非自產貨物消費稅退稅申報表》;

b消費稅專用繳款書或分割單，海關進口消費稅專用繳款書、委托加工收回應稅消費品的代扣代收稅款憑證原件或復印件。

(二)外貿企業

1.生成免退稅電子申報數據的流程

安裝外貿企業出口退稅申報系統，初次登錄系統的用戶名為“s”，密碼為空。輸入本次申報所屬年月，點擊確定進入系統。依次進入系統維護-系統初始化;系統維護-數據優化。配置企業信息：系統維護—系統配置—系統配置設置與修改(配置：企業代碼，企業名稱，納稅人識別號，分類管理代碼等)。還需要進入系統維護需要進行系統維護-系統配置-系統參數設置與修改-18位報關單執行日期改為2011.09.01;系統參數設置與修改-功能配置I-配置正確的電子口岸信息-IC卡號-IC卡密碼。

根據出口報關單、增值稅專用發票錄入出口明細數據和進貨明細數據，生成電子申報數據，根據退稅申報向導操作：

(1)外貿企業免退稅電子申報的流程

注意:如果屬于國家稅務總局2014年51號公告規定的申報退(免)稅須提供出口貨物收匯憑證的五類出口企業，還需進行“出口貨物收匯申報錄入(已認定)”。

出口退稅預申報的操作步驟是：(1)-(6)，出口退稅正式申報的操作步驟是(1)-(12)。

(1)向導→申報系統操作向導→退稅申報向導→一外部數據采集→出口商品匯率配置;(2)退稅申報向導→外部數據采集→認證發票信息讀入(如果不讀入電子數據，手工錄入，選擇“認證發票信息處理”);(3)外部數據采集-報關單數據讀入-報送單數據查詢與確認，如果不讀入電子數據，手工錄入，選擇“二退稅申報數據錄入→出口明細申報數據錄入;(4)二退稅申報數據錄入→出口明細申報數據錄入→修改關聯號和序號→點擊保存→點擊審核認可;(5)二退稅申報數據錄入→進貨明細數申報據錄入→修改關聯號和序號→點擊保存→點擊審核認可;(6)三退稅申報數據檢查→進貨出口數量關聯檢查→換匯成本檢查→預申報數據一致性檢查→四生成預申報數據→生成預申報數據;(7)六確認正式申報數據→確認正式申報數據;(8)七生成正式申報數據→退稅匯總申報表錄入→增加→錄入申報年月、申報批次→自動生成匯總表→保存;(9)打印出口明細申報表→六確認正式申報數據→出口明細申報數據查詢→申報表打印;(10)打印進貨明細申報表→六確認正式申報數據→進貨明細申報數據查詢→申報表打印;(11)打印出口退稅匯總申報表→七生成正式申報數據→退稅匯總申報表錄入→打印報表;(12) 七生成正式申報數據→生成退(免)稅申報數據-進貨/出口申報表。

外貿企業已經生成出口退稅正式申報數據，如果需要撤銷申報的具體操作流程：進入外貿企業出口退稅申報系統→向導→申報系統操作向導→退稅申報向導→八已申報數據確認→已申報出口明細申報數據查詢→點擊“認可申報”→選擇“將當前關聯號轉為待申報”或者“將當前篩選的所有關聯號轉為待申報”，就可以撤銷申報標志。

(2)外貿企業免退稅正式申報需提報的資料：

①《外貿企業出口退稅匯總申報表》;

②《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》;

③《外貿企業出口退稅出口明細申報表》;

④出口貨物退(免)稅正式申報電子數據;

⑤下列原始憑證：

出口貨物報關單;

B增值稅專用發票(抵扣聯)、出口退稅進貨分批申報單、海關進口增值稅專用繳款書(提供海關進口增值稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關單);

C委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發的代理出口貨物證明，以及代理出口協議副本;

D屬應稅消費品的，還應提供消費稅專用繳款書或分割單、海關進口消費稅專用繳款書(提供海關進口消費稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關單);

E主管稅務機關要求提供的其他資料。

四、出口企業的出口退稅處理及賬務處理

生產企業與外貿企業的出口退稅處理及賬務處理是不同的，分述如下：

(一)生產企業一般貿易的免抵退稅的賬務處理：

1.貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額(FOB 價)作如下會計處理：借：應收賬款(或銀行存款等)，貸：主營業務收入;

2.月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"作如下會計處理：借：主營業務成本，貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出);

3.月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理：借：其他應收款—應收出口退稅，貸：應交稅費--應交增值稅(出口退稅);

4.月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"作如下會計處理：借：應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)，貸：應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

5.收到出口退稅款時，作如下會計處理：借：銀行存款貸：其他應收款—應收出口退稅。

例：某企業有出口業務與內銷業務，2014年2月發生以下經濟業務：

國內采購原材料，取得專用發票，注明價款為200萬元，稅額為 34萬元。貨已驗收入庫。內銷貨物不含稅銷售額為100萬元，出口貨物折合人民幣為300萬元，且單證信息齊全。此貨物增值稅征稅率為17%，退稅率為15%.

從以上給出的信息，我們可作如下計算步驟：

1.免抵退稅不得免征和抵扣稅額=300×(17%-15%)=6(萬元)

2.當期應納增值稅稅額=100×17%-(200×17%-6)=-11(萬元)

3.出口退稅免抵退稅額=300×15%=45(萬元)

4.因當期應納增值稅稅額出現的留抵稅額是11萬元，小于免抵退稅額45萬元，國家默認這11萬元留抵稅額是由于生產外銷產品所購進原材料已支付的進項稅還沒有抵完內銷產品的銷項稅額，可以申請退稅11萬元。

5.免抵稅額=免抵退稅額-應退稅額=45-11=34(萬元)

會計處理如下：

1.免抵退稅不得免征和抵扣稅額計入成本：

借：主營業務成本 6

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)6

2.應退稅額部分：

借：其他應收款-應收出口退稅 11

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 11

3.免抵稅額部分：

借：應交稅金——應交增值稅(出口產品抵減內銷產品應納稅額)34

貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅) 34

(二)外貿企業出口退稅的賬務處理

1.外貿企業出口退稅(增值稅)核算

外貿企業出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

(1)購進出口貨物時，借：庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款(應付賬款)

(2)貨物出口后，根據增值稅征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅

借：主營業務成本(征退稅差額)

其他應收款-應收出口退稅(增值稅)

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

應交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款，借：銀行存款

貸：其他應收款-應收出口退稅(增值稅)

2.外貿企業出口退稅(消費稅)核算

(1)貨物出口后計算應退稅款

借：其他應收款-應收出口退稅(消費稅)

貸：主營業務成本

(2)收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

貸：其他應收款-應收出口退稅(消費稅)

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一般貿易出口退稅

一般貿易出口退稅詳細流程：

一 自貨物出口后90天內必須向稅務局申報出口退稅

二 辦理出口退稅前需要收集的資料包括：

關單、增票、Invoice、銀行水單

步驟：

1、 收到增票后，在發票認證前將發票信息與報關單信息進行核對，品名、數量、單位必須完全一樣；

2 、將發票進行認證，認證后在發票抵扣聯背面加蓋“已認證”章，并寫上日期；

3 、收齊發票抵扣聯和報關單后，對其分別進行進項和出口編號；

4、 將進項和出口數據錄入“外貿企業出口退稅申報系統”

一般貿易出口退稅

一般貿易出口退稅

5 、按照出口報關單情況自制Invoice，Packing List并加蓋條形章；

6、 按照要求將關單、增票抵扣聯、自制invoice、各種表格、情況說明裝訂成冊（共4冊）；

7 、將4冊資料送至稅務局，并將正式申報數據用U盤拷給稅務局工作人員；

8 、后期跟蹤所申報退稅的實際退稅情況，和戶管員緊密聯系，對存在異常情況的，及時聯系解決，如稅務局要求函調的，及時提交相關資料，并跟蹤處理進程。

9、 退稅申報后，將當次申報數據進行分項目匯總入總統計表，且在15天做好退稅資料的備案工作，備案資料包括：關單、Invoice、Packing List、提單、場站收據，且應自制目錄。

深圳辦理出口退稅的流程是什么？

外匯（核銷 → 退稅）步驟可具體分為以下八點：

一 申請

1.1 在電子口岸上具體操作步驟 ：出口收匯→ 核銷單申領→ 填寫份數 → 申請 → 返回主頁

二 領單

2.1 第一次只能申領一份 需帶蓋有公司公章的介紹信 和IC卡

2.2核銷單：一張三聯 從左到右分為 存根聯 — 出口收匯核銷單聯 — 出口退稅專用聯（沒有核銷不能撕開）[核銷單上需要加蓋3個章 1 國家外匯管理局監制章 （核銷單領來是就已蓋上）

2.3 核銷單上需蓋3個章 （1）國家外匯管理局監制章 （核銷單領來是就已蓋上）

（2）核銷單領來后 在出口單位、單位代碼的位置上蓋上有公司企業代碼的形章

（3）在每兩聯中間的出口單位蓋章的位置上蓋上公司公章

2.4 核銷單自領來之日起2個月內有效

2.5 在失效之日起1個月內要將沒有用掉的核銷單退回外管理局注銷（在電子口岸上進行數據報送的操作）

三 備案

3.1 備案分兩步 (1) 在電子口岸上備案

(2) 在自己公司的外匯核銷單登記表上備案

3.2電子口岸上備案的具體操作步驟有如下2種 ：

（1）逐筆報審：出口收匯 → 口岸備案 → 在值中輸入核銷單號 → 核銷單號點擊進去 → 找到核銷單 → 核對

（2）批量核銷：出口收匯 → 批量備案 → 輸起始號 → 份數 → 系統自動跳出終止號 → 確認（比較簡單、方便）

3.3備案好后 特別注意 哪票核銷單備案在哪個海關,登記起來

四 寄單、報關

4.1 郵寄（核銷單 、代理報關委托書）傳真（發票 、裝箱單）

4.2 截關后一天（寄單后2、3天）向貨代催要報關預錄單

4.3 收到預錄單傳真件后，審核報關內容是否正確（預錄單和報關單上記載的內容應該完全一致）

4.4 在出運后10天左右要開始在電子口岸上查詢此份核銷單是否有信息

五 退單

5.1 出口貨物紙質報關單一式六聯 1 海關作業聯 2 海關留存聯 3 企業留存聯 4 海關核銷聯（用于辦理加工貿易核銷）[1至4聯為海關留存] 5 證明聯（出口收匯用）6 證明聯 （出口退稅用）

5.2 報關后20天左右，海關會退下報關單 、場站收據、核銷單（蓋有海關驗訖章 黃色聯用于出口退稅 白色聯用于外匯核銷 另一份為企業備份）

六 審單、交單

6.1交單電子口岸上的具體操作步驟 ：出口收匯 → 企業交單 → 核銷單號 → 數據報送 → 選核銷單號 → 發送功之后 → 交單

6.2 兩三個工作日后，收到外匯管理局信息（或打電話過去問核銷單好了沒有 一般直接在網上查詢即可）

6.3向國稅報送數據電子口岸上的具體操作步驟 ： 出口退稅 → 數據報送 → 選擇報送 → 確認核銷單號、報關單號 → 點擊報關

七 申報、核銷

7.1 申報根據具體退下來時間而定（自出口日期90天內要申報）

7.2 在出口收匯核銷網上報申系統上的具體操作步驟 ：批次申報 → 數據交換（數據提取） → 全部提取 → 點擊開始 → 新建（一般貿易） → 按“貼加” → 輸入核銷單

7.3 核銷信息登記表打印一份備案

八 退稅

8.1 退稅所需資料 （1）出口收匯核銷單

（2）黃色的報關單（退稅聯）

（3）增值稅發票

（4）出口貨物備案單證目錄

8.2 增值稅發票認證 （抵扣聯）

8.5 具體的步驟 增值稅發票的認定 → 國稅認證 → 清單

8.7 要把提單、報關單等退稅資料留存好，以備海關來查 （做一份公司內部的留存報表）

九、其它

1. 所有貨代退下來的單據〈報關單、場站收據、核銷單、提單等〉須全部復印好。

十、會計備案須提供資料〈全部原件〉。

1. 報關單、核銷單。

2. 場站收據〈貨代提供〉

3. 購銷合同〈一定要和開票工廠的公章一致〉。

4. 提單〈貨代寄來復印留底〉。

5. 單證目錄單與報表〈會計提供）

一般貿易有哪些方式及操作流程

　一般貿易和加工貿易是國際貿易的兩種主要方式。在我國目前的對外貿易中，加工貿易和一般貿易基本上是一樣的。下面是我整理的一般貿易的方式，歡迎閱讀。

一般貿易的方式

一般貿易、加工貿易、補償貿易、協定貿易、邊境貿易、雙邊貿易、多邊貿易、轉口貿易、過境貿易。

進口與出口一樣，都可能涉及以上某一種貿易方式。

補償貿易和過境貨物有進必有出，故既是進口貿易又是出口貿易。

一般貿易方式計算 方法

計算公式

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額

當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率

計算公式說明

①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規定可以抵扣的進項稅額。

②外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業在一個納稅年度內不得更改。

③企業實際銷售收入與出口貨物報送單、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務機關按金額大的征稅，按出口貨物報關單上記載的金額退稅。

④應繳稅額小于零的，結轉下期抵減應繳稅額。

一般貿易方式進口操作流程

一般貿易報關是針對一般貿易進口的，在進行報關之前就必須先確定一般貿易進口的付款方式是T/T呢，還是L/C呢，如果是L/C，那就要先開證，等開完信用證后，確定進口的船期，等船到以后。開始進行一般貿易報關的操作。

一、首先是要提供到貨 通知書 、正本提單或電放保函換取單。

二、準備進口報關所需單證:

1.必備單證：清單、INVOICE、合同一式一份、報關、報關 委托書 各一份。

2.從歐盟、美國、韓國、日本進口貨物，如是木制包裝箱的需提供熱處理證書或植物檢疫證書，如是非木制的提供無木制包裝。

3.稅則所規定的各項證件(如進口許可證、機電證、重要工業品證書)

4.有減免稅手冊的提供減免稅證明手冊。

三、進口申報后如海關審價需要，客戶需提供相關價格證明。如信用證、保單、原廠INVOICE、招標書等海關所要求的文件。

四、海關打印稅單后，客戶需在7個工作日繳納稅費。如超過期限，海關按日計征滯納金。

五、報關查驗放行后，即可提貨回家(倉庫)。另: 貨物到港后十四日內必需向海關申報。如超過期限海關按日計征滯報金(按貨物價值萬分之五)超過三個月，海關將作無主貨物進行變賣!!首先說一下：一般貿易進口。一般貿易進口，首先要確定付款方式，是T/T 呢，還是L/C 呢，如果是L/C，那就要先開證，等開完信用證后，確定進口的船期，等船到以后。開始進行進口的操作。

1.首先是要得到國外客戶的提單，INVOICE、箱單，如果是從韓國和日本進口貨物的話，還必須要有非木質包裝證明。

2.首先要拿提單到船公司去換單，也就是拿提單去從船公司換回該批貨物的提貨單，也就是艙單。上面有你們公司進口貨物的詳細的船務信息。

3.需要提前做商檢的進口貨物，還要到商檢局做商檢，實際上換單和商檢應該提前進行。如果進口的貨物不需要商檢，那就不用了。實際上你進口的貨物需要不需要商檢你讓貨代幫你查一下就知道了，也可以自己查，通過商品編碼書。

4.等換完單以后，如果需要商檢得進行商檢了，那填好進口報關單給貨代進行報關，報關所要用的資料是：INVOICE、箱單、從船公司換回的提貨單、報關委托書、進口貨物報關單、如果需要商檢的還有商檢證。

5.一般貿易進口貨要交進口關稅的，所以，為了加快進口通關的力度，最好是開一張口頭的支票，(不過這種方式一般企業的財務不會答應的)等海關打出繳款書以后，就要開支票。一般進口貨物給海關的關稅都要用支票交的。交關稅一般是到中國銀行，等交完關稅以后，銀行會給你在繳款書上面蓋銀行的章。

6.把交款書交給貨代，然后由貨代給海關通關放行。這就是一般所說的一次放行。

7.海關收到關稅以后會在提貨單上蓋海關的放行章，拿著這個提貨單到船公司所在的碼頭提貨。(這就是一般所說的二次放行)。

一般貿易方式出口流程

一般貿易出口的流程大體可分為：交易前的準備、交易磋商和履行合同階段。交易磋商前的準備階段是交易磋商能否順利進行的保證，也是履行合同的基礎，而交易磋商是能否達成協議和確定雙方權利、義務與責任的關鍵階段;履行合同則是買賣雙方按照合同條款履行自己的權利和義務。

交易前的準備主要包括：國際 市場調查 研究;制定經營方案;選擇市場和客戶，組織和落實貨源;開展 廣告 宣傳等。

交易磋商和訂立合同：主要是根據方針政策、國際規則和企業的經營意圖，按照經營方案，運用國際市場通用做法，與國外客戶就所經營的貨物及其交易條件進行磋商，通過發盤、還盤、和接受的程序達成協議。根據我國法律，對外 貿易合同 必須采用書面形式，買賣雙方當事人履行各自義務和處理爭議要以書面合同為依據。

履行合同：履行合同即買賣雙方當事人根據合同規定各自履行自己的義務。任何一方違反合同的規定，并使對方遭受損失時，距應依法承擔賠償對方損失的責任。出口業務的程序主要包括催證、審證、備貨、托運、報關、發運、制單結匯等環節。

2.一般貿易出口退稅申報流程包括：采集退稅申報單證和數據、預申報、正式申報。

企業辦理出口退稅，需要提交哪些資料？如何報送？

國家為了鼓勵出口實施了出口退稅的優惠政策，隨之，我國外貿企業的數量也日益增加，如何辦理出口退稅的問題也引起了很大的重視，對于外貿企業來說想要減輕企業產品的稅收負擔，應該如何辦理出口退稅呢？

企業辦理出口退稅需要的資料

采購合同；

采購增值稅專用發票；

貨品裝箱單；

代理報關委托書；

報關單；

出售合同；

出口發票/方式發票；

物流提運單；

結匯水單或收匯通知書；

若產品需求商檢，還需提供產品商檢單；

稅務部分要求提供的其他資料。

企業辦理出口退稅的流程

1、出口退稅登記

出口企業在獲準具有進出口經營權之日起30日內，到所在地主管退稅機關辦理出口退稅登記手續。

2、出口退稅申報

按月填報“外商投資企業出口貨物退稅申報表”，并提供海關簽發的出口退稅專用報關單、外匯結匯水單、購進貨物的增值稅專用發票（稅款抵扣聯）、外銷發票、其他有關帳冊等到當地涉外稅收管理機關申請辦理免稅抵扣和退稅手續。

3、出口退稅審核

出口退稅審核的主要內容有：出口報關單原始單據、進項稅額原始單據、出口貨物銷售帳簿和應交稅金帳簿等。

4、稅款退付與退稅清算

稅款退付：企業要向所在地主管出口退稅的稅務機關辦理申報手續，補交已退（免）的稅款。

退稅清算：出口企業要在三個月內進行上一年度出口退稅的清算，再規定期限內向主管退稅機關提交“清算表”及相關資料，由主管稅務機關進行全面清查。

并向企業說明以下問題：

1、出口企業的性質和清算范圍，出口貨物的品種、數量及銷售額，清算后出口企業應退稅款、已退稅款。

2、清算中發現的問題，多退、少退、錯退的金額。

出口退稅的基本流程

1.有關證件的送驗及登記表的領取

企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記；

2.退稅登記的申報和受理

企業領到“出口企業退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記；

3.填發出口退稅登記證

稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業“出口退稅登記”；

4.出口退稅登記的變更或注銷

當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。