小規模納稅人怎么做賬，如何報稅

小規模企業報稅做賬流程如下：

小規模公司的做賬流程：

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

5、根據科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

小規模納稅人報稅：

有的小規模納稅人按月申報，有的小規模納稅人按季度申報。按月申報每個月申報增值稅、附加稅、印花稅、個人所得稅；季度申報企業所得稅。

按季申報：每個季度申報增值稅、城建稅、附加稅、印花稅、企業所得稅等，按月申報個人所得稅。

小規模納稅人的增值稅賬務處理？

1.小規模納稅人的定義

小規模納稅人是指年應稅銷售額未超過規定標準，并且會計核算不健全，不能夠提供準確稅務資料的增值稅納稅人。

2.小規模納稅人增值稅核算方法

小規模納稅人核算增值稅采用簡化的方法，即購進貨物、應稅服務或應稅行為，取得增值稅專用發票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計入相關成本費用或資產。

3.小規模納稅人應繳納增值稅的計算

小規模納稅人銷售貨物、應稅服務或應稅行為時，按照不含稅的銷售額和規定的增值稅征收率計算應繳納的增值稅（即應納稅額），但不得開具增值稅專用發票。

一般來說，小規模納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價的方法并向客戶結算款項，銷售貨物、應稅服務或應稅行為后，應進行價稅分離，確定不含稅的銷售額。不含稅的銷售額計算公式：

不含稅銷售額=含稅銷售額＋(1＋征收率）

應納稅額=不含稅銷售額×征收率

4.小規模納稅人增值稅科目的設置：

應交稅費——應交增值稅

5.小規模納稅人增值稅的賬務處理：

(1)購進貨物、應稅服務或應稅行為時

借：材料采購/在途物資/原材料/庫存商品等[應付或實際支付的全部款項,包括支付的增值稅稅額]

貸：應付賬款/應付票據/銀行存款等

(2)銷售貨物、應稅服務或應稅行為時

借：銀行存款等

貸：主營業務收入等[不含稅的銷售額]

應交稅費——應交增值稅[應交增值稅稅額]

小規模納稅人開的增值稅普通發票怎么做賬？

小規模納稅人開出增值稅普通發票收入實現作分錄：

借：應收賬款—購貨單位10,000.00

貸：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額291.26

貸：主營業務收入—種類9,708.74

收小規模納稅人開增值稅普通發票入庫實現作分錄：

借：原材料—類別—X材料10,000.00

貸：應付賬款—供貨單位10,000.00

小規模納稅人與一般納稅人的賬務處理

小規模納稅人：

一、進貨時

借：原材料（庫存商品）

貸：銀行存款（或應付帳款等）

二、生產時

1、 企業在生產過程中發生的直接材料、直接人工和制造費用等，要通過生產成本和制造費用等賬戶核算。即：

借：生產成本

貸：應付工資、原材料、制造費用等

2、 生產某種產品完工后，要進行完工產品的結轉 借：產成品（或庫存商品）

貸：生產成本

三、銷售時

1、銷售時

借：銀行存款（或應收賬款等）

貸：主營業務收入

應交稅金--增值稅

3、 結轉銷售成本：

借：主營業務成本

貸：庫存商品（或產成品）

小規模納稅人如何進行賬目處理？

這是最正規的記賬方法。從收到進項開始，一直到月末《應繳稅費

--

應繳增值稅》科目結轉到《應繳稅費

--

未繳增值稅》，再到下月初交完稅的賬務處理。

1、收到進項：借：應繳稅費

--

應繳增值稅

--

進項稅

2、開出增值稅發票：貸：應繳稅費

--

應繳增值稅

--

銷項稅

銷項

-

進項

=

本月

應該交稅金

（銷項和進項在“應繳稅費

--

應繳增值”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：《應繳稅費

--

未交增值稅》科目，月末，《應繳稅費

--

應繳增值稅》科目余額應該是0）

3、如果，月末《應繳稅費

--

應繳增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則：

借：應繳稅費

--

應繳增值稅

--

轉出未交增值稅

貸：應繳稅費

--

未交增值稅

4、如果，月末《應繳稅費

--

應繳增值稅》科目余額是負數（余額在借方）則：

借：應繳稅費

--

未交增值稅

貸：應繳稅費

--

應繳增值稅

--轉出未交增值稅

如果月末《應繳稅費

--

未交增值稅》余額在借方（負數）說明該余額要下月留抵；

如果月末《應繳稅費

--

未交增值稅》余額在貸方（正數）說明該余額就是本月要交稅的數額；

5、繳稅后：

借：應繳稅費

--

未交增值稅

--

已交增值稅

貸：銀行存款

小規模納稅人完整賬務處理

一、賬務處理：

1、確認收入

借：應收賬款 10000

貸：主營業務收入 9708.74

應交稅金-應交增值稅 291.26

借：營業稅金及附加 29.13

貸：應交稅金-應交城市建設稅 20.39

2、購入材料

借：原材料 7000

貸：應付賬款 7000

3、支出費用

借：營業（銷售）費用（或管理費用 或財務費用） 2000

貸：庫存現金 2000

4、交4月份應交稅金（4月份應交稅金在4月確認收入時應該計提）

借：應交稅金-應交增值稅 454.54

應交城市建設稅 31.82

教育附加 13.64

貸：庫存現金 500

二、按照小企業會計準則講解中關于增值稅的核算，小規模納稅人只需要設置應交稅費—應交增值稅科目即可，不需要在應交增值稅下面再設置（進項稅額、銷項稅額等）明細科目。

這樣核算起來是相當簡單了，但是現在的國家政策是小微企業月收入3萬以下或是季度收入9萬以下免征增值稅。如果僅僅是賬務方面和小企業會計準則講解中一樣處理即可。

擴展資料：

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為：

應納稅額=銷售額×征收率

由于小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

開具發票

小規模納稅人一般只能開具普通發票，不可以開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發票。

參考資料來源：百度百科-小規模納稅人